+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Товарные векселя в раздел 7 декларации по ндс

Товарные векселя в раздел 7 декларации по ндс

Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу:. Если организация решит придерживаться позиции уполномоченных органов и будет рассматривать выбытие векселя как реализацию ценной бумаги, то в декларации по НДС операция по выбытию векселя отражается в Разделе 7 декларации по НДС. В графе 2 Раздела 7 указывается стоимость реализации векселя. В декларации по налогу на прибыль доход от выбытия векселя отражается по строке листа 05, затем переносится в строку листа

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Часть 7/7. Формирование декларации по НДС в 1С – раздел 10, 11

Если организация решит придерживаться позиции органов и будет рассматривать выбытие векселя как реализацию ценной бумаги, то в декларации по НДС операция по выбытию векселя отражается в Разделе 7 декларации по НДС. При этом в графе 1 раздела 7 декларации указывается код В графе 2 Раздела 7 указывается стоимость реализации векселя. В декларации по доход от выбытия векселя отражается по строке листа 05, затем переносится в строку листа Расходы, связанные с его приобретением, отражаются в строке и переносятся в строку листа В строках , , листа 05 декларации по налогу на прибыль отражается результат от выбытия векселя.

В соответствии со ст. Согласно ст. В соответствии с пп. В свою очередь, реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе п.

Среди операций, указанных в п. Согласно пп. Заметим, что льготы, установленные п. Согласно разъяснениям налоговых органов вексель имеет двойственную природу: это ценная бумага и средство платежа. Если вексель используется исключительно как средство платежа, его выбытие не является реализацией ценной бумаги. Таким образом, передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров работ, услуг нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции письмо УФНС России по г. В то же время финансовое ведомство в письме от Такая же позиция высказана в постановлениях ФАС Поволжского округа от При этом в постановлении ФАС Поволжского округа от Кроме того, в материалах дела отсутствовали документы, из которых усматривается, что данные векселя выступают объектом купли-продажи.

В данном случае основной целью передачи векселя являлось погашение задолженности за товары работы, услуги. Такие же выводы содержатся в постановлениях Девятого апелляционного суда от В рассматриваемой ситуации организация за приобретенные товары расплачивается векселем третьего лица, причем вексель не является процентным, а также его приобретение и выбытие происходят по номиналу без дисконта.

То есть передача векселя не преследует цели получения экономической Иными словами, в данном случае вексель как при приобретении, так и при выбытии является средством платежа. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции.

Из анализа арбитражной практики все же следует, что налоговые органы в основном, хоть и не всегда, рассматривают передачу векселя третьих лиц в оплату приобретаемых товаров работ, услуг в качестве реализации ценной бумаги, в связи с чем настаивают на наличии у раздельного учета "входного" НДС п. В соответствии с п. Форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения далее - Порядок НДС , а также формат представления декларации утверждены приказом от Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения на основании ст.

Согласно п. При совершении операций, поименованных в пп. На основании п. Если придерживаться позиции, что передача векселя исключительно в счет оплаты товаров не признается реализацией ценной бумаги, освобождаемой от обложения НДС на основании пп.

По мнению уполномоченных органов , в случае передачи поставщикам векселя третьего лица в счет оплаты товаров налогоплательщику необходимо определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами с учетом особенностей, установленных статьей НК РФ письма Минфина России от Москве от Суды, как правило, данную позицию не поддерживают. Рассматривая вексель не как товар, а средство платежа, судьи указывают на неправомерность применения норм ст.

Мы также придерживаемся данной позиции. Если же организация не собирается отстаивать свою точку зрения в суде, то при выбытии векселя в счет оплаты товаров необходимо определить налоговую базу от операции по выбытию ценной бумаги - векселя третьего лица в соответствии с положениями ст. Статьей НК РФ определено, что доходом по операциям с ценными бумагами признается выручка от продажи ценных бумаг в соответствии с условиями договора реализации.

Признание доходов и расходов по операциям с ценными бумагами при методе начисления осуществляется в соответствии с порядком, установленным ст. В свою очередь, на основании п. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Поскольку в рассматриваемой ситуации вексель является беспроцентным, а также он приобретался и выбывает без дисконта п. Расходы налогоплательщика при реализации или ином выбытии векселя определяются исходя из цены его приобретения включая расходы на приобретение , затрат на его реализацию, суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении п.

Применительно к рассматриваемой ситуации стоимость приобретения векселя определяется стоимостью реализованных товаров с учетом НДС , при расчете за которые вексель был получен организацией от покупателя. Согласно указанной норме по не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам критерии отнесения ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг ОРЦБ даны в п.

В целях ст. В случае реализации необращающихся ценных бумаг по цене ниже минимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен.

В случае приобретения необращающихся ценных бумаг по цене выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Пунктом 2 Порядка предусмотрено, что расчетная цена необращающейся ценной бумаги может быть определена:. Как цена, рассчитанная исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этой ценной бумаги в соответствии с п.

Как цена ценной бумаги, рассчитанная организацией по правилам, предусмотренным п. Как оценочная стоимость ценной бумаги, определенная оценщиком.

Независимо от этого организации в отчетном периоде реализации передачи поставщику векселя необходимо в составе налоговой декларации по налогу на прибыль представить Лист 05 п. В данном случае по реквизиту "Вид операции" Листа 05 проставляется "1" п. Доходы от реализации векселя указываются по строке Листа 05, а затем переносятся в строку Листа Расходы на приобретение векселя отражаются в строке и переносятся в строку Листа 05 п. Строки и Листа 05 заполняются в случае наличия отклонения фактической цены сделки, соответственно, от минимальной расчетной цены и от максимальной расчетной цены п.

По строкам , , указываются, соответственно, прибыль или убыток от реализации векселя, налоговая база без учета убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, и итоговая налоговая база. В отношении исчисления налога на добавленную стоимость к такому требованию, в первую очередь, относится определение метода учета выручки в целях налогообложения.

Так как для целей налогообложения НДС согласно ст. Либо по мере отгрузки товаров выполнения работ, услуг и предъявления покупателю заказчику расчетных документов. При этом ограничений в принятии того или иного из указанных методов в учетной политике организаций не существует.

Пунктом 2 ст. Следовательно, при получении собственного товарного векселя покупателя товаров реализации в целях налогообложения НДС не возникает. В аналогичной ситуации, но если получен товарный вексель третьего лица не покупателя-векселедателя , то при методе "по оплате" реализация имеет место, поскольку при передаче векселя третьего лица в оплату за поставленные товары выполненные работы, оказанные услуги обязательство покупателя перед предприятием по оплате товаров работ, услуг прекращается без каких-либо оговорок, предусмотренных в гл.

Следовательно, такая передача векселя для целей налогообложения НДС считается оплатой. Кроме того, при налогообложении необходимо учитывать и положения ст. Данной статьей установлено, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в виде процента дисконта по векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.

Налогообложение при получении денежных средств , связанных с оплатой товаров работ, услуг , предусмотренных ст. При передаче векселя в качестве оплаты за полученные товары работы, услуги с целью применения налоговых вычетов по НДС необходимо учитывать ряд особенностей, установленных ст.

В первую очередь, согласно п. Так как финансовые вложения в том числе приобретение векселей третьих лиц принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат для инвестора. В некоторых случаях фактические затраты по приобретению векселя не совпадают с номинальной стоимостью этого векселя. При этом если балансовая стоимость векселя превышает его номинал, то необходимо учитывать, что в силу п.

Иными словами, налоговые вычеты могут быть предоставлены только в пределах суммы НДС, выделенной в счете-фактуре, и не более суммы НДС, рассчитанной исходя из показателей счета-фактуры и балансовой стоимости векселя, переданного в счет оплаты этого счета-фактуры. В случае если налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги используется собственный вексель либо используется вексель третьего лица, полученный в обмен на собственный вексель, то суммы НДС, фактически уплаченные векселедателем при приобретении указанных товаров работ, услуг и подлежащие налоговому вычету, исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.

Для корректного применения указанной нормы необходимо организовать обособленный учет собственных товарных векселей в момент их выдачи, фактическую оплату данных векселей, а также в случае обмена собственного векселя на вексель третьего лица прослеживать движение последнего передачу его поставщикам во взаимосвязи с фактическим погашением собственного векселя, взамен которого получен вексель третьего лица.

Иными словами, налоговый вычет по НДС, выделенный в счете-фактуре поставщика, в указанных ситуациях рассчитывается исходя из фактических сумм погашения обязательств по собственному векселю организации.

Нет, отражать такую операцию в разделе 7 декларации по НДС не нужно. Официальных разъяснений по отражению в декларации по НДС погашения векселя нет. Но раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС. Погашение векселя означает прекращение заемного обязательства, реализации при этом не происходит. Поэтому при погашении векселя организация не совершает операций, предусмотренных статьями 39 и НК РФ, отражать такую операцию в декларации по НДС не нужно.

Как отразить в бухучете и при налогообложении продажу и прочее выбытие векселя третьего лица. Операция по погашению векселя третьего лица объектом обложения НДС не признается. Ведь по существу происходит возврат векселедателем ранее полученной суммы п. Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую ничем не обусловленные обязательства векселедателя простой вексель либо иного указанного в векселе плательщика переводный вексель выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы ст.

Предъявление векселя к оплате означает прекращение заемного обязательства, вексель как ценная бумага при его погашении перестает существовать. Таким образом, при погашении векселя отсутствует основной признак реализации - переход права собственности на передаваемую ценную бумагу, поскольку векселедатель, получивший вексель, не приобретает на него никаких прав, у него лишь возникает обязанность расплатиться по этому векселю.

Таким образом, вексель имеет двойственную природу: это ценная бумага и средство платежа. Если вексель используется исключительно как средство платежа для осуществления расчетов с контрагентами , выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги. Арбитражная практика исходит из того, что погашение векселя в целях налогообложения нельзя считать реализацией Постановления ФАС МО от В оплату отгруженных товаров покупатель может выдать вам собственный простой вексель или вексель третьего лица переводной , дисконтный или процентный вексель.

О том, как эта операция и дальнейшая судьба векселя отражаются в налоговом учете, мы и поговорим. Тот факт, что в оплату товаров покупатель выдал вам собственный вексель или передал вексель третьего лица, на порядок отражения в налоговом учете реализации товаров никак не влияет.

Иными словами, на дату отгрузки вам нужно признать выручку в полной сумме договорной стоимости товаров и начислить НДС в общем порядке п.

Приказом Минфина от Отвечаем на вопросы наших читателей. Наша фирма продает товары, освобожденные от НДС по ст.

Если организация решит придерживаться позиции органов и будет рассматривать выбытие векселя как реализацию ценной бумаги, то в декларации по НДС операция по выбытию векселя отражается в Разделе 7 декларации по НДС. При этом в графе 1 раздела 7 декларации указывается код В графе 2 Раздела 7 указывается стоимость реализации векселя. В декларации по доход от выбытия векселя отражается по строке листа 05, затем переносится в строку листа Расходы, связанные с его приобретением, отражаются в строке и переносятся в строку листа В строках , , листа 05 декларации по налогу на прибыль отражается результат от выбытия векселя.

Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

ООО приобрело вексель для погашения процентов по кредиту

Не для кого не секрет, что налоговые органы при проведении камеральной проверки сравнивают налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. И довольно часто данные суммы не сходятся. Как правило, причиной расхождения являются внереализационные доходы, которые не облагаются НДС. В связи с эти возникает вопрос: нужно ли их отражать в Разделе 7 декларации по НДС? Например, нужно ли отражать в декларации по НДС:. Для начала, давайте разберемся, кто должен заполнить Раздел 7 декларации по НДС? И в нем есть ответ на наш вопрос.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет процентного векселя, приобретенного в банке и переданного в залог. Тема №8
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

.

Раздел 7 декларации по НДС: как заполнить, что учесть?

.

.

.

ндс в декларации на товары. Бесплатная юридическая помощь. Товарные векселя в раздел 7 декларации по ндс. НК РФ операции по реализации.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Соломон

    Не будет праздника в Украине, войнушка будет.

  2. Мстислава

    Посмотрел видео про задержания сотрудниками военкомата парней на улице .

  3. Марианна

    Тарас как психиатр, нервы лечит.

  4. Емельян

    Ура Навальный в Украине ????

© 2018-2021 feel-eat.ru